最近两起企业补税事件引起(🅰)市场(💌)关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追(🍰)溯至1994年,使得税(🔡)务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当(⚡)地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了(📶)一些企业(🏞)人士的担忧。这些(🌸)担忧包括是否存在全国性查(⏲)税,不(👘)少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级(🔑)税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个(📉)别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主(🚒)要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征(👧)收管理,发现偷逃税、(🗨)少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是(🕕)湖北枝江酒业股份(😛)有限公司被要求补(🐊)税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有(🤡)限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企(🔗)业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位(💙)省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险(💁)费和有关非税(😨)收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法(🚚)制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例(😯),也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因(💡)是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需(💕)要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对(👠)此不认同,最终(🥠)是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清(🗡)缴清欠税收等行动(🚍),但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断(🍨)提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企(🏜)业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地(🏿)市场低迷等影响,地方财政收入受(🏣)到一定冲击,而刚性支出有增无减。在(〽)财政收支(🌸)矛盾不断加大的背(👷)景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法(🥨)依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减(🕌)税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一(📰)直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税(🈶)法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随(🎬)着税收征管能力不断强化,税收征收率(🌇)不断提高,企业实际税负正在逐步(🎸)接近名(🌚)义税负,在当前经济(🖌)形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不(🍄)能承担可能会选(😨)择停业,这不仅影响就业,更会(🔧)对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职(🌻)问题,也影响社(🍥)会公平,毕竟(🦔)各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大(🤫)市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业(🕯)实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收(🧥)入也并不会由(😒)此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费(📛)政策,有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重(🥈)复征税,营业税改为增值税;增值(😤)税基本税率(🚶)从17%降至(💤)13%;个人所得税(👌)也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 (😌)中(🕛)央要(🏚)求谋划新一轮财税(🧔)改革,税制改革是重头戏,未来增值(🎐)税、消费税、个税等主要税种还将有(🦑)进一步改革举(🦋)措。笔者呼吁,在税收征(🗂)管不断强化的同时,为促进企(🌔)业、个人实际税负维持在合理水平,未来(🕛)税制改革应当(🏤)统筹考虑降低名义税(🔒)率。
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