最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查(🌊)30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月(♿)份收(🙈)到当地税务要求(🕎)补税5亿元(⚓)的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全(🆕)国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑(😵)是“雪上(🌥)加霜”。跟多位省级、市级税务人士(🌶)交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和(🈹)有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财(🚥)经) 一是湖(🤥)北枝江酒业股份有(🌙)限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到(🔶)当(🏢)地(🌇)税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 (🍀) (🛤)上述两起事件,引起了一些企业(📛)人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企(🛄)业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非(🦐)税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应(🍼)依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补(👓)税案例,也能一定程度上消(🗼)除上述担忧。枝江酒业之(🚩)所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问(👢)题,税务部门据此执行。 博汇股份被(🕶)要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳(🚳)烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博(⏩)汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网(🏓)状、系统性税(🗓)收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征(🐦)管力(🌽)度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业(🔧)偷漏税可能不容易被发现,但近些年通(🔵)过税收大(🐇)数据,税务部门会(⏫)收到企业风险提(💻)示,并跟企业确(🏾)认,不少企业需要依法补缴税款。 另外(🦗),近些年受经济(🛥)下行、大规模减税降费、楼市土(🚡)地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛(😠)盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规(🦒)征收该征收(🅾)的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原(🎦)因,实际上(🚼)企业(🚉)不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征(🍪)管能力不断强化,税收征收率不断提高,企(📡)业实际税(🍻)负正在逐步(😠)接近名义税(🤓)负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显(🖨),一些企业如果(✊)不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更(🎥)会对宏观经济运行带来负面影响。 要(📥)解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作(💀)人(😰)员渎职问题,也影响社会公平,毕(📁)竟各地税务机关(😟)征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大(🏦)市场构建(✍)。 因此在不断强化税收征管(🙍)的同时,应该(♊)同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理(👁)水平,同时(📹)国家财政收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长(🐛)期执行的制度(♿)性政策。比如(🐁)为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至(👷)13%;(🏈)个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;(🐚)城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要(💑)求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名(🚝)义税率。
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