最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北(🕡)枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为(🆚)舆论焦点。二是(💯)宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地(🦒)税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查(🌊)税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多(🗨)位省级、市级税务人(🥀)士交流(🚢)得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别(🔎)企业查税(📰),是日(🖥)常工作,也是税(🚝)务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保(🏋)险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止(🍡),否(🗓)则就是(💝)渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追(⤵)溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦(🍄)点。二是宁波博汇化工科技股份有限(🚍)公司3月(🐁)份收(🗃)到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起(👌)事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是(🔔)否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税(♋)务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署(📷)。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企(🌠)业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、(🏧)社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法(🌌)制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上(🐙)消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴(📯)8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行(🚔)。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生(🔮)品(🏒)被税务(📘)部门认定需要按照重芳烃缴纳消费(🚠)税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如(👞)何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收(👫)风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不(🔙)断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容(🌻)易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业(🎧)风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财(🙇)政收入受到一定(🧘)冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大(🔸)的动(🈺)力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费(🆔)政策,坚守不收“过头(👺)税费”红线。 中国名义税(😲)负一直高于实际税负。所谓(📤)名义税负是(🥎)指企业名义上该缴纳(🛅)的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企(🌦)业不(🔣)一(🚐)定足额缴纳法律意义(🏝)上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐(⛄)步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感(🔪)会更明显,一些企业如果不(🌵)能承担可能会选择停业,这不仅影响就业(🍐),更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并(🌽)非良(🚷)策,因为这不仅涉及(🚍)税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不(🚦)一,将影响企业公(🆕)平竞争,有(✝)违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征(🍫)管的同时,应该同步适度(🎤)推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维(🎟)持(🍓)在一个合理水平,同时国家财政收入(🐬)也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举(😛)措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重(🤐)复征税,营业税(🤚)改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例(🎫)降至16%等。 中央要求谋划新一轮(🚐)财税改革,税制改革是重(👋)头戏,未来增值税、消费税、(🔚)个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人(❕)实际税负维持在合理水平,未来税制(🕸)改革应当统筹考虑降低名义税率。
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