最近两起(✋)企业补税事件引起市场关注。一(🏤)是湖(🕹)北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款(💀)被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成(🐙)为舆论焦(🙌)点。二是宁波博汇(🌒)化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补(🗿)税5亿元的通(👱)知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在(💦)全国性查税,不少企业担忧如果倒查多(👵)年需要补税,这对于经营困难的当下(👢)无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一(👔)些地方根据当地税收大数据风险提(🧚)示等对个别企业查(😄)税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税(🚿)务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。((⏳)第一财经) 一是湖北枝(🚟)江酒业股份有限公司被(🏋)要求补税8500万元,因这笔税款被追溯(👕)至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦(🦃)点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近(🔥)企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对(🖌)于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国(🏪)性查税部署。一些地方根据(🤣)当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作(🐂),也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为(🍂),理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补(🌮)税案例,也能(🤗)一定(🍨)程度上(🐫)消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求(🏤)补缴8500万元消费税,直(😮)接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃(🤥)衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是(👙)否补税、如何补税等仍(🕛)有待税企(🍝)双方良性沟(🚘)通。 尽管中国(💍)并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实(📴)上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些(🛍)年通过税收大数(🏷)据,税务部门会(🍎)收到企业风(🎛)险提示(♈),并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼(⭕)市土地市场低迷等影响(🕥),地方财(🍭)政收入受到一定冲击,而刚性支出有增(🐾)无减。在财政收支矛盾不(🏌)断加(🚌)大的背景下,地方政府也有更大(🦆)的动力加强征管,查漏补(🔷)缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落(😚)细减税降费政策,坚(🍲)守不收“过头税费(⛺)”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但(💴)随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名(🏰)义税负,在当前经济(🌝)形势下,企业痛感会更(♿)明显,一些企业如果不能承(🗯)担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带(🍒)来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人(🚸)员渎职问题,也(♌)影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应(🥉)该同步适(📹)度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维(🥧)持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不(🚙)会由此减少,进而实现良性循环。 (🌮) 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费(☝)政(🚄)策(🤠),有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率(🎀)从(😇)17%降至13%;个人所得税也(⚓)通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起(🕌)征(🌋)点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一(🤒)轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为(🧗)促进企业、个(📽)人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税(🥎)率。
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