最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份(👗)有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年(🌠),使得税务“倒查30年”成为(🤽)舆论焦点(🏓)。二是宁波博(🆑)汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务(✖)要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否(🎻)存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于(🚻)经营困难(👥)的当下无疑是“雪(✨)上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责(🐲)税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份(👶)有限公司被(🎙)要求补税(👮)8500万元,因这笔税(🏟)款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年(🚌)”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两(🐟)起事件,引起了一些企业人士的担忧。这(💗)些担忧包括是否存在全国性查(✈)税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也(🕕)是税务(👶)部门正常履职。毕竟税务部门主(🧑)要(📭)负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应(🌂)依法制止,否则就是(🍒)渎职。 详细剖析两个(🐸)企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业(🐹)之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计(🚱)部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补(🥢)税5亿元,则是因为公司(🐇)生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴(💰)纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等(🐥)仍有待税企双方良(🎲)性沟通(🍝)。 尽管中国并未采取集中清(🤬)缴清欠税(🌏)收等行动,但随着税(⛹)收大数据(😛)广泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前(👦)个人经验(〽)点对(🚾)点分(👨)析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征(💗)收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通(💤)过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业(🦓)确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土(📹)地市场低迷等影响,地方财政收入受(🏪)到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征(🥣)管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部(🦈)门也要同(🚏)时落实落细减税(📦)降(🔎)费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际(🔱)税负。所谓名义税负(🌇)是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对(🉑)税法理解等原因,实际上企业(☕)不一定足(🍅)额缴纳法(🍾)律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这(🌬)不仅影响就(🎊)业,更会对宏观经济运行带来(🈹)负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争(🗨),有违全国统一大市场构建。 (🎱)因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收(🤕)入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们(🌈)也能看到这些举(🥍)措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是(🎳)长期执行的制度(🤳)性(🚻)政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;(🥌)增值税(🔑)基(🏼)本税率从17%降至13%;个人所得税也(🏘)通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提(💣)高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央(💯)要求谋划新一轮(📉)财税改革(🚀),税制改革是重头戏,未来增值税、消费税(🎷)、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在(📂)税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革(👼)应当统筹考虑降低名义税率。
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