最近(👂)两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北(💝)枝江酒业股份有限公司被要求补税(🥢)8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦(🖌)点。二是宁波博汇化工科技股(♊)份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布(🗻)停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担(🅰)忧包括是否存(🌑)在全国(⛹)性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、(🌷)市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部(🏒)署。一些地方根据当地税收大(🌤)数据风险提示等对个(🗓)别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常(🍩)履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎(🏄)职。(第一财(🏞)经) (🔀) 一是湖北枝江酒业股份(😀)有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追(🐠)溯至1994年,使得税务“倒查30年(😏)”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当(🃏)地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣(💜)布停产。 上述两起事件,引起了一些企业(👡)人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上(🙃)加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根(🥄)据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门(🐰)正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收(🍑)管理,发现偷(♈)逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述(📹)担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问(🥊)题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补(🥝)税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍(😃)生品(💃)被税务(😜)部门认(🏆)定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等(🚑)行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、(🥅)系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度(🕎)事实上(🎙)在不断强化,税收征收率在不断提(🐑)高。以前企业偷漏税(🔵)可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另(🏋)外,近些年(📀)受经(📝)济下行、大规模减税降费、楼市土(🐡)地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支(😓)出(🛫)有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也(📴)要同时落实落细减税降费政策(🦁),坚守不收“过头(📚)税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓(🆖)名义税负是指企业名义(🕊)上该缴纳的税费。由(💃)于征管、企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 (📨) 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断(🈴)提(🕟)高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当(🏹)前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能(✴)会选择停业,这不仅影(🚛)响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 (⤵) 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也(⛵)影响社会公平,毕竟各地税务机关征(⛰)管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市(👀)场构(📜)建。 因此在不断强化(📘)税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税(😸)负维持在一个合理水平,同时国家财(🚄)政收入也并不会由此减少,进而实现良性循(🌗)环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不(👺)少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征税,营(📪)业税改为增(⚾)值(💏)税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大(🕓)税率级距(🈵)、增加专项附加扣除、(⏲)提(🗄)高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 (⬜)中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消(🌡)费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税(🕢)率。
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