最近两起(🕟)企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝(🖋)江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦(💸)点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补(👋)税5亿元的通知(💷),最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否(🚘)存在(📙)全国性查税,不少企业担忧如果(📲)倒查多年需要补(🧟)税,这对于经营困难的当下(🔵)无疑是“雪上加霜(🙈)”。跟多位省级、市级税务人士交流得知(🍚),目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收(❇)大数据风险提(🦖)示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发(💁)现偷逃税、少缴税(🎑)行为,理应依法制(🗼)止,否则就是(🗽)渎职。((👰)第一财经) 一是湖(⛏)北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追(📜)溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税(✊)务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了(💁)一些企业人士的担忧。这些担(⚾)忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数(🖖)据风(🤝)险提示(🥦)等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现(🥪)偷(🏭)逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 (🌗) 详细剖析两个企业(🌾)补税(🦑)案例,也能一定程度上消(♏)除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公(🌭)司生产的(🦐)重芳烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同(🗑),最终是否(🛀)补税、如何补税等仍有待税(😄)企双方良性沟通。 尽管(🤖)中国并未采取集中清缴清(🤺)欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统(🔤)性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟(😼)企业(🙏)确认,不少企业需要依(🍟)法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、(🧥)大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在(⭕)财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有(🚒)更大的动力加(🏺)强征管,查漏补缺,依(⏹)法(🎎)依规征收该(🤱)征收的税费(🔙)。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收(⏱)“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税(🌸)负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企(🧡)业对税法理解等(⭐)原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选(🥈)择停业,这不仅影响(🆖)就业,更会(🏿)对宏观经济运行带来负面影响(🔊)。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将(🛂)影响企(📯)业公(🈴)平竞争,有违全国统一大市场构(💕)建。 因此在不断(🧓)强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度(🍦)降低名义税率,让企业实(📗)际税负维持在(🧔)一个合理水平,同时国家财政收(🦏)入也并不(🚦)会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举(➰)措,中国推(⏬)出大规模减税降费政策,有不少是长期执行(🚉)的制度性政策。比如为消除重复征税,营业(🧠)税改为增值税;增值税基本税率从17%降至(🌋)13%;个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税(💎)、消费税、(👹)个税等主(🤪)要(🕑)税种还将有进一步(➡)改革举措。笔者呼吁,在税(⛏)收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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