最近两起(🏝)企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股(⛲)份(🎵)有限公司被要求补税8500万元,因这笔(🧢)税款被追溯至1994年,使得(💢)税务“倒查30年”成为舆论焦(😳)点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当(🐓)地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位(🃏)省级、市级税务人士交(👈)流得知,目前并没有全国性查税部署(🥞)。一些地方根据当(👧)地(🔻)税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应(🤘)依法制止,否则就是渎职。(第一(🎿)财(🔣)经) 一是湖(🚗)北枝江酒业股份有限公司被要求补(☕)税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得(👆)税务“倒查30年”成为舆论焦点。二(⛔)是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包(🤶)括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查(🏋)多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流(🚳)得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业(🖐)查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关(🏄)非(🀄)税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就(💹)是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要(🦕)求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此(🚙)执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重(🕋)芳烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳(👤)消(🤬)费税,博汇股(🎯)份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管(♈)中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随(🆓)着税收大数据广泛(🏢)应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部(🙌)门会收(😄)到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年(🥘)受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击(⏮),而刚性支出有增(🌼)无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大(🎷)的动力加强征(⤴)管,查漏补缺,依(📪)法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税(🌜)负是指企业名(🔕)义(🕚)上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法(🈚)理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征(⛎)收率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感(🌞)会更(🐴)明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也(🔐)影响社会公平(⛸),毕竟各地税务机关征管(🆚)力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 (🧛)因(🌱)此(⛎)在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一(🕯)个合理水平,同时国家财政(🍅)收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中(🦃)国推出大规模减税降费政策,有不少(🖱)是长期执行的制(🔆)度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大(🍲)税(👯)率级距、增加专项附加(🕉)扣除(🥂)、提高起征点,实际降低了税负;(😳)城镇职工基(🙆)本养老保险单位缴费比例降至16%等(🏒)。 中央要(🦄)求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增(🚂)值税、消费税、个税等主要税种还将有进一(🎿)步改革(👳)举措(🔢)。笔者呼吁,在税收征管不(🌹)断强化的同时,为(🛌)促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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