最近两起企业补税事件(🏵)引起市场关注。一(📰)是湖北枝江(👦)酒业(🏤)股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成(🍾)为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份(🈂)收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起(🚰)了一(✊)些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国(🏻)性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一(🚝)些地方根据当地税收大(👍)数据风险提示等对个别企业(🧀)查税,是日(🌾)常工作,也(🍜)是税(Ⓜ)务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关(🔪)非税(👣)收入的征收(🙉)管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要(🆎)求(🧕)补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工(🎁)科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最(🕯)近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少(🚙)企业担忧(🌏)如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加(🐛)霜”。 笔者跟多位省级、市级税(📪)务(🦓)人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根(🚴)据当地税收大数据风险提示等对(📃)个别企业查(🐇)税,是日常工作,也是税务部门正(🌍)常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会(🌑)保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补(🛢)税案例(🗳),也能一定程度上消除上述担忧。枝江(🔹)酒业之所以被要求补缴8500万元(🈂)消费税(⛽),直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行(🐵)。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃(🍜)衍生(🎂)品被税务部门认定(😼)需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良(😇)性沟通。 尽管(🍢)中国并未采取集中清缴清欠税(🐁)收等行动,但随(🥛)着税收大数据广泛应用,网状、系统性税(🌄)收风险分析取代了此(🗓)前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收(🗾)率在不断提高。以前企业偷(🍽)漏税可(🏷)能(🐩)不容易被发现,但近些(👅)年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴(🕓)税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不(🔑)断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收(📑)该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义(👅)税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实(👰)际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不(⛲)断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业(🏗),这不仅影响(🎊)就业,更会对宏观经济运行带(🌒)来负面影响。 (🃏) 要解决这(😷)一问题(🖕),放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作(🍗)人员渎职问题,也(🗻)影响社会(🎧)公平,毕竟各地税务机关征(🚴)管(🚸)力度不一,将(🛅)影响(🏵)企业公平竞争,有违全(🥐)国统一大市场构建。 因此在不断强化(🈲)税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减(🔕)少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长期执行(😝)的(🐀)制度性政策。比如为消除重复征(🔤)税(🍫),营业税(⚫)改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴(🔘)费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革(🍙),税制改革(🚠)是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强(🙋)化的同时,为促进企业、个人实际税负维(🚴)持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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