(🔍) 最(👢)近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公(🔈)司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股(🕙)份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最(🖖)近企(🥣)业宣布停产。上述两起事件,引起了一(📎)些企业人士的担忧。这(😊)些担忧包括是否存在全国性(🤓)查税(💁),不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于(🔴)经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地(💒)方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关(🏬)非税收入的征收管理,发现偷逃税、(🐜)少缴税行为,理应依法制(👂)止,否则就是(🤷)渎职。(第一财经) 一(⏮)是湖北枝江酒业股份有限(💥)公司被(🗂)要求补税8500万元,因这笔税款被追溯(⛴)至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博(🎼)汇化工科技股份有限公司3月份收到当地(🌜)税务要求补税5亿元(💚)的通知,最近企业宣布停产。 上述(🌂)两起事件,引起了一些企(🧜)业人士的担忧。这些(🤨)担忧包括是否存在(🐦)全国性查税,不(🙂)少企业担忧如果倒查多年(🔸)需要(⚽)补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税(😏)部署。一些(🛴)地方根据当地税收大数据风险提示等(🛀)对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕(🛫)竟税务部门主要负责税收、社会保险(⏳)费和(⛽)有关非税(🙁)收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 (🛤) 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务(⏰)部门据此执行。 博(🍓)汇股份被要求补税5亿元,则是因为公(🎖)司生产的重芳烃衍(🕛)生品被税务部(✴)门认定需要按照重芳烃(🤙)缴纳消费税,博汇股份对此(💑)不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收(🤦)等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前个(🖌)人经验点对点(➖)分析,税收征管力度(🚸)事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以(⭕)前企业偷漏(🕖)税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税(🦓)务部门会收到(🐲)企业风(🎂)险提示,并跟企(📝)业确认,不少企(🏗)业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收(🌿)支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守(🏐)不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法(♏)律意义上的税费。 但随着(🚤)税收征管能力不断强化,税收征收(🚥)率不断提高,企业(🐺)实际税负(❤)正在(🚄)逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不(🤙)能承担可能会(🎍)选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 (🏺)要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及(😡)税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将(💋)影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时(🤮),应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是(😆)长期执行的制度性政策。比如为消除(🔥)重复征税,营业税改为增值税;(🍔)增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例(📊)降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将(🛡)有进一步改革举(🏤)措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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