最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖(👢)北枝江酒业股份有限公司被要(🍆)求补税8500万元,因这笔税款(🔣)被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科(🤡)技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元(🌌)的通知,最近企(📙)业宣布停产。上述两起事件,引起了(🚇)一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不(🍧)少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加(🦗)霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查(🖖)税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部(🤴)门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险(🦌)费和有关非税收入的征收管理(🚭),发(📃)现偷逃税、少缴税行为,理(🥄)应依法制止,否则就是渎职。(第(👅)一财经) (🔱)一是湖(🦖)北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款(🎇)被追(🔋)溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务(💌)要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起(〰)事(🌇)件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧(🎁)包括是否存(🤼)在全(🧥)国性查税,不少(🧡)企业担忧如果倒查多年需要补(😸)税,这对于(🖌)经营困难的当下无疑(🚌)是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部(🎚)署。一些地方根据当地税收大数据(🧜)风险提示等对(🤫)个别(😷)企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度(📒)上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补(🔈)缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为(🕓)公(📸)司(🍳)生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需要(🥦)按照重芳烃缴纳(🥚)消费税,博汇股份对此不认同,最终(✍)是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟(🥝)通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收(♐)征管力度事实上在不断强化,税收(✡)征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数(📵)据,税务部门(🧑)会收到企业风险提(🌄)示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费(🏅)、楼(🌜)市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一(🔰)定冲击,而刚性支出有增无减。在财政(🐢)收支矛盾不(🥇)断加大的背景下,地(🕦)方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的(🏸)税费。当然,税务部门也要同时落(📠)实(㊗)落细(😭)减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴(🧚)纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴(🐲)纳法律意(🍕)义(👑)上的税费。 但随(⛅)着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经(🚁)济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不(🛏)能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带(👃)来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影(😽)响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税(⭐)收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少(📼),进而实现良性(🔯)循环。 近些年我们(✍)也能看到这些举措,中国推(🍆)出大规模减税降费政策,有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税(🥓)改为增值税;(♌)增值税基本(😱)税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税(🦋)率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革(🕧)是重头戏,未(🏂)来增值税、消费税、个税等主要税种还将有进一步(🕚)改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考(🔱)虑降低名义税率。
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