最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要(👹)求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦(♈)点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当(🦏)地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事(🕑)件,引(💏)起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税(🚢),不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上(🚡)加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常(🎁)工作,也是(🚹)税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保(📛)险费和有(😕)关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行(💓)为,理应依法制止(🚕),否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股(💯)份有限(🏬)公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆(🙀)论焦点。二是宁(🛤)波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地(❤)税务要求补税(👾)5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士(📱)的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少(🎽)企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上(🦅)加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目(⛔)前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数(🍑)据风险提示(🔍)等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部(🛬)门正常(🤤)履职(🌅)。毕竟税务部门主要负责税收、社(🐑)会保(🐇)险费和(💿)有关(🕛)非税收入的征收管理,发现偷逃税、少(🕣)缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消(💰)除上述担忧。枝江酒业之所以被要(🤤)求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因(😔)为公司生产的重芳烃衍生(🦎)品(🍦)被税务部门认定需要按照重(🦑)芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行(🕥)动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析(⛏)取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上(🛬)在不断强化,税收征(🍢)收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要(🕵)依法补缴税(🦌)款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场(🚚)低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性(🕴)支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓(🌶)名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、(💭)企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着(🍓)税收征管能力不断强化,税收征收率(⛏)不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义(🐐)税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这(🥞)不仅影响就业,更会对宏观经济(🔭)运行带来负面影响。 要解决这一(🚭)问题,放松税收征管并非良策,因为这(🌲)不仅涉及税务机关(🚌)工作人员渎职(🔆)问题,也影响社会公平(🥋),毕竟(🏙)各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 因此在不断强(🥫)化税收征管的(👉)同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际(♎)税负维持在一个(⬆)合理水平(📔),同时国家(🌳)财政收入也并不会由此减少(🐲),进而(📗)实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降(🕺)费政策,有不少是长期执行的(📍)制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税(⛺)率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老(🛣)保险单位(🗨)缴费(🐄)比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改(🥪)革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在(🌮)税收征管不断(🥖)强化的同时,为促进企(🏟)业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考(🔏)虑降低名义税(🙈)率。
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