最近两起企业补税事件引起(💬)市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求(📝)补税8500万元(🆒),因这(🛳)笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博(🚑)汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得(🐊)知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险(✔)提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负(🥊)责税收、社会保险费和有(🌋)关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税(🏦)行为,理应依法制止,否则就是(♋)渎职。(第一财经(🥏)) 一是湖北枝江酒业股份(🐸)有限公司被要求补税8500万元,因这(🌱)笔税款被追溯至1994年,使(💑)得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波(🈶)博汇化工科技股份有限公司3月份(⏹)收到当地税务要求补税5亿元(🎟)的通知,最近企业宣布停产。 上述两(🚕)起事件,引(🤝)起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多(🌋)位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些(🎲)地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门(🧚)主要负责(🛢)税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法(🔇)制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直(👅)接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公(🚋)司生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份(💦)对此不认同(㊙),最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采(👟)取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用(🔠),网状、系(🔹)统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可(😰)能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税(🍓)务部门会收到(🐇)企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款(📻)。 另外,近些年受经济(🌑)下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景(🏀)下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线(🚩)。 中国名义税(💊)负一直高于实(🐾)际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解(🐉)等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义(🏁)上(🔏)的税费。 但随着税收(🚘)征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名(🚘)义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带来负面(🌓)影响。 要(💌)解决这一问题,放松税收征管并非(🥢)良策,因为(🔟)这不仅涉及税(🏄)务机关工作人员渎职问题,也影(🎟)响社会公平,毕竟(👀)各地(😚)税务(♟)机关征管力度不一,将影响企业公(✝)平竞争(➿),有违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实(🏣)际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收(👩)入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们(😽)也能看到这些举措,中国推出(❓)大规模减税降费政策,有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项(✈)附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职(🦖)工基本养老(👬)保险单位(😨)缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮(⛱)财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消(🥩)费税、个税等(🚞)主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名(♏)义税率。
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