最近两起企业补税(🐳)事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因(🛄)这(🌸)笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二(🌤)是宁波博汇化工科技股份(📗)有限(🗒)公司3月份收到当地税务要(😱)求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知(🈳),目前并(🔒)没有全(🥟)国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企(🍦)业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主(🍓)要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份(⛳)有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技(👾)股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 (🍰)上述两起事件,引起了一些企(🐌)业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑(💠)是“雪上加霜”。 笔者跟多位省(🥝)级、市级(🚺)税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方(🧡)根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是(♍)日常工作,也是税务部门正(🎆)常履职。毕竟税(🚜)务部门主要负责(🖱)税(👍)收、社会保(🥉)险费和有(🕙)关非税收入的征收管理,发现偷逃税(🐿)、少缴税(🐌)行(🚘)为,理应依法制止(😁),否则就是渎职。 详细剖析两个(✊)企业补税(🖍)案例,也能一定程度上消除上述担(🌤)忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接(🤼)原因是审(🐑)计部门发现(😬)问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需要按照(⛹)重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟(🔥)通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠(🐝)税收等行动,但随着(🗂)税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经(👦)验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收(🥩)率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被(👚)发现,但近些年通过税(➖)收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业(〽)确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经(📏)济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财(🛒)政收入(🎃)受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏(🐅)补(🐨)缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门(🚏)也要同时落实(🐦)落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红(🔸)线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业(🌒)名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的(❇)税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税(🏣)负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果(🤨)不能承担可能会选(🚯)择停业,这不仅影响就业,更(🖋)会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为(🥀)这不仅涉及税务机关工(🔝)作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度(🏼)不一,将影响企业公平竞争,有违全国(🌩)统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革(⭐),适度降低名义税率,让企业实际税(💴)负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不(🍵)会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们(❔)也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长期(🖖)执行的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大(🗞)税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际(🥤)降低了税负;城镇职工(🍑)基本养老保险单(👚)位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划(🚆)新一轮财税改革,税制改革是重头戏(👤),未(📛)来增值税、消(🏞)费税、个税等主要(🏦)税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征(🗒)管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制(🧛)改革应当统筹考虑降低名义税率。
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