最近两起企业补税(📆)事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有(👬)限公司被要求补税8500万元,因这笔税(🤟)款被追(🧛)溯至1994年,使得税务(⚪)“倒查30年”成为舆论焦点。二是(🎧)宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是(😖)否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查(🐽)多年需要补税,这对于经营困(🚮)难的当下无疑是“雪(⛑)上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流(👛)得知(💳),目前(⛳)并没有全国性查税部署(🕔)。一些地(🧔)方根(💘)据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责(😟)税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收(🕡)到当地税务(🚮)要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事件(💭),引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包(📞)括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需(🔉)要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交(🕚)流得知,目前并没有全国性查税部(😬)署。一些地方根据当地税收大数据风(🌁)险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务(🌼)部门正常履职。毕竟税务部门主要(🦋)负责税收、社会保险费和有(💑)关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应(🏈)依法制止,否则就(🍶)是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审(🤑)计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份(🌶)被(🔠)要求补税5亿元,则是因为公司生产(🦐)的重(✔)芳烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不(🏹)认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清(🗻)欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实(👎)上在不断强化,税(🔢)收(🏢)征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟(👟)企业确认,不少企业需要(🐷)依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降(🖋)费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征(🐴)收该(👃)征收的税费。当然(🐟),税务部门也要同时落实落细减(📇)税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直(😘)高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解(🐩)等原(🏴)因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐(🈳)步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承(👰)担可能会选择停业,这不仅影响(🚐)就业,更会对宏观经济运行带来负面影响(🌒)。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企(💑)业公平竞争,有违全(🌗)国统一大市场构建。 因此在不断强化税(📂)收征管(🖕)的同时,应该同步适度推(👕)进税制(🗒)改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入(🥁)也并不会由此减少,进(♿)而实现良性循环。 (👱)近些年我们也能看到这些举措,中国推出(🚪)大规模减税降费(📻)政策,有不(☕)少是长期执行的制(😐)度性政策。比如为(🐯)消除重(🔼)复征税(⛰),营业税(🐛)改为增值税;增值税基(😽)本税率从17%降至13%;个人所得税也(🎊)通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、(⏹)提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴(👔)费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革(🐒),税制改革是重(🕧)头戏,未来增值税、消费税(🌞)、个税等(❄)主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹(🕋)考(🍹)虑降低名义税率。
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