最近两起企业补税事件引(♈)起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税(🏗)务要求补税5亿元的通(🎃)知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士(🧗)的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧(🎃)如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多(♑)位(🐯)省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收(👻)大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税(📲)务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收(㊙)、社会保险费和有关非(🔇)税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一(➗)是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追(✉)溯至1994年,使得税务“倒查30年”成(🐮)为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收(🚑)到当地税务(⏬)要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 (🎼) 上述两起(🍆)事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担(🏸)忧包括是否存在全国性查税,不少企(🔢)业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪(🚆)上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流(🥃)得知,目前并没有全国性查(⛪)税部署。一些地方根据当地税收大数据风险(🙆)提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门(🐡)正常履职。毕竟税务(👟)部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃(🆗)税、少缴税行为,理应依法制止,否(🚢)则就是(🌍)渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江(👀)酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税(😀)务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门(👭)认定需要按照(🍑)重(🐱)芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集(🥌)中清缴清(🚘)欠税收等行动,但(🐎)随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险(🕞)分析(🚘)取代了此前个人经验点对点(🐍)分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不(🍀)断提高。以前企业偷漏税可能不(🤦)容易被发现,但近(😲)些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行(🏃)、大规(🙅)模减税降费、楼市土地市场低迷等(🔈)影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更(🔵)大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征(🙈)收该征收的税费(🖐)。当然,税务部(🚠)门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直(🍠)高于实际税(💝)负。所谓名义税负是指企业名义上该(🦌)缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企(💑)业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税(🌟)负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如(👽)果不能承担可能会选择(✴)停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问(🤗)题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税(🔐)务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有(⏰)违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低(🎓)名义税率(👗),让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长期执(🐷)行的(🎄)制度性政策(🥓)。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税(🙋)基本税率从17%降至13%;个人所得税(🎑)也(🤗)通过扩大税率级距、增加专项(🔏)附加扣除、提高起征点,实际(🏰)降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一(💉)轮财(🚽)税改革(🐣),税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主(🌮)要税种还将有进一步改(📓)革(🚵)举措。笔者呼(🌈)吁,在税收(🎛)征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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