最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限(🏽)公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯(⛸)至1994年,使得税(📃)务(🗺)“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁(🔀)波博汇化工科技股(🚱)份(🍁)有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起(⛰)了一些企业人士的担忧(🔡)。这些担忧包括是否存在全国性查税,不(🈂)少企业担忧如(🆔)果倒查多年(📜)需要补税(🐣),这对于(🐚)经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全(🏨)国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要(😆)负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理(🐈),发现偷逃税、少缴(🌗)税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份(🍫)有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技(🚒)股份有限公司3月份收到当(🛏)地税务要求补税5亿元的通知,最近企业(🏬)宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要(🎾)补税,这对(🏴)于经(🤭)营困难的当(🆗)下无疑是“雪(🌉)上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国(🥌)性查税部署。一些地方(📯)根据当地税收大数据(🔅)风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是(🚷)税务部门正常履职(💼)。毕(🍦)竟税务部门主要负责税(💛)收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制(🤵)止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝(🌷)江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部(🐌)门发现问题,税务部门据(🎥)此执行。 博汇股份被要求补税5亿(🥌)元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需要(🥐)按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税(🍻)等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中(🈲)清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分(📇)析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年(😔)通过税收大数据,税务部门会收到企业风险(🐲)提示,并跟企业确认,不少企(🏥)业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低(🏬)迷等影响,地方(⏭)财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的(🈹)动力加强征管,查漏补(💁)缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负(😆)一(🚴)直高于实际税负。所谓名义税负是指企(💏)业名义上该缴纳的(🐾)税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收(🎎)率(🆗)不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛(🍴)感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影(📦)响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问(🚤)题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟(😖)各地税务(💅)机关征管力度不一(😑),将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 因此在不(🥍)断强化税收征管的同时,应该(🌷)同步适度推(🌨)进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大(🚍)规模减税降费政策(💶),有不少是长期执行的制度性政策。比如为(🗺)消除重复征税,营(🥠)业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革(🐡)是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还(🔰)将有进一步改(🔫)革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持(🏽)在合理水平,未来税制改革应当统(🎂)筹考虑降低名义税率。
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