最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税(💁)务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股(🚚)份(🌬)有(🏋)限公(🕟)司3月份收到当地税务要求补税5亿元(🚘)的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括(📉)是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省(😨)级、市级(🛀)税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部(🤔)署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工(🌜)作(🛅),也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社(🆘)会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃(🈹)税、少缴税行为,理应依法制止,否则(😰)就是渎职。(第一财经) (📝) (🍜)一是湖北枝江(🐞)酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯(🦑)至(😱)1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有(🔀)限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停(🙃)产。 (🏫) 上(😝)述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些(🦌)担忧包括是否存在全国性查税(🦕),不少企业担(💄)忧如果倒查多年需(🎛)要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加(🗜)霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得(🌕)知,目前并没有全国性查税部署(🚐)。一些地方根据当(❌)地税收大数据风险提示等对个别企业查(🆑)税,是日常工作,也是税务部门正(😾)常(💒)履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收(🗑)管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被(🌹)要求补缴8500万(🌆)元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则(🎸)是因为公司生产的重(😐)芳烃衍生品被税务部门(🐵)认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、(💽)如(🚳)何补税(👋)等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清(📘)缴清欠税收等行动,但随着(🍥)税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验(🤸)点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化(🧘),税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容(🖱)易被发现,但近些年通过税收(🦉)大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另(👲)外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市(🙊)土地市(🚈)场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加(🐾)大的背景下,地方政府也(🖤)有更大的动力加强征管,查漏(🐜)补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收(🎄)“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税(👯)法理解等原因,实际上(🌩)企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提(💰)高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观(🍌)经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及(💓)税务机关工作人员渎职问题,也影响社会(🐉)公平(🚇),毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建(🌁)。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革(🥎),适度降低名义税率,让企业实际税负维持(🐠)在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进而实现(🚻)良性循环。 近些年(🖊)我们也能看到这些举措,中国(✏)推出(💏)大规模减税降费政策,有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为(⛓)增值(🍲)税(😒);增值税基本税率从17%降至13%;个(❎)人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工(♐)基本养老保险单位缴费比例(🦏)降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、(🎐)个税等主要税种还将有进一步改(📵)革举(🤡)措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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