最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工(👙)科技股份有限公司3月份收到当地税务要(🏝)求补税5亿元的通(♌)知,最近(🧐)企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于(💂)经营困难的当下(🧚)无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知(📢),目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门(🍜)主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃(🌃)税、少缴税行为(🎅),理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业(🏷)宣布停产。 (🎛) 上述两起(🤵)事件,引起了一些企业人士的担(💹)忧。这些担忧包括是否存(🛋)在全(⛓)国性查税,不(🚛)少企业担忧如果倒查(🏓)多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知(🖤),目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对(⛪)个别(🎢)企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷(🤺)逃税、少缴税行为,理应依法(🥄)制止,否则就是渎职。 (🏹)详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审(🔼)计部门发现问题,税务部门(🍌)据此执行。 (🍋) 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费(🐩)税,博汇股份(🍃)对此不认同,最终是否补税、如何补税等(🌧)仍有待税企双方良性沟通。 尽管(🗃)中国并未(🙉)采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大(💮)数据广泛应用,网状、系统(👳)性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收(➰)率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被(😑)发现,但近些年通过税收大(🍑)数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不(⏫)少企业需要依法补缴税款。 (👱)另外,近些年受经济下行、(😻)大(👮)规模减税降费、楼市土地市(㊗)场低迷等影响,地方财政收入受到一(🔴)定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的(🈚)背景(👥)下,地方政府也有更大的动力加(⛸)强征管,查漏补(🚻)缺,依法(👻)依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细(✒)减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中(🐐)国(🏪)名义税负一直高(🚡)于实际税负。所(😭)谓名义税负是指(🦗)企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法(🎻)理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法(🌓)律意义上的税费。 但随着税收征管能(🚈)力不断强化,税收征收率不断提高,企业(♋)实际(😀)税(😩)负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏(🕗)观经济运行带(🚞)来负面影响。 要解决这一问题,放松税(🥨)收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会(🏹)公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 (⬅)因此(⛷)在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改(💝)革,适度降低名义税率,让企业实际税负维(👶)持在一个(🥙)合理水平,同时国家财政收入也(📃)并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降(❇)费政策,有不少是长期执行(🚽)的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税(🐗)改(💌)为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税(🥫)也通过扩大税率级距、增加(🐼)专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要(🏺)求谋划新一轮财(🚉)税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还(🙇)将有进一步改革(🛬)举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进(🐱)企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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