最近两起企业补税事件引起市场关注(♑)。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万(🐨)元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁(😽)波博汇化工科技(🔯)股份有限公司3月份收到当地税(🧝)务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是(🏼)“雪上加霜”。跟(🐄)多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风(🚸)险提示(😺)等对个别企业(🕉)查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负(📊)责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发(🎚)现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一(🐇)财经) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份(☝)有限公司3月份收(🎻)到(❎)当地税务要求补税5亿元的通(🕉)知,最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧(🎪)包括是否存在(🏒)全国性查税,不少(💤)企业担忧如果倒查多年需(💖)要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟(🏡)多(🛋)位(🕛)省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性(🦑)查税部署。一些地方根(🤳)据当地税收大数据风险提示等(🚀)对个别企业查税,是日常工(🍑)作,也是税务部门正(🌒)常履职。毕竟(🥥)税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税(😠)、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能(🐥)一定程度上(🗳)消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费(🦗)税(🥑),直接(⛑)原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股(🗑)份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃(🗳)缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、(🐓)如何补税等仍有待税企(👴)双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但(🗼)随着(🐐)税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险(🍐)分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征(🚎)管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年(🧥)受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当(🚑)然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 (🤣)中国名义税负一直高于实际税负(🖐)。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 (🧀)但随着税收征管能力不(🥛)断强化,税收征收率不(👒)断提高,企业实际税负正(🗒)在逐步接近名义税负,在(🚅)当前经济形势下,企业(🔉)痛感会更明显,一些企业如果不能承(🍮)担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏(💻)观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有(🏀)违全国统一大市场构建。 (🗂)因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让(🤝)企业实际税负(🍐)维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也(🐂)能看到这些举措,中国推出大规模(✏)减税降费政策(🏢),有不少是长期执行的制度性政策(🚃)。比如为(🌉)消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人(👵)所得税也通过(🚠)扩大税率级距、增(🈂)加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基(🚇)本养(🎬)老保险(🍩)单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将有(🚦)进一步(👊)改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强(😉)化的同时,为促进企业、个人实际税负维(💯)持(🏷)在合理水(🍅)平,未(📅)来税制改革应当统筹考虑(📦)降低名义税率。
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