最近两起企业补税(🏊)事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年(📘)”成为舆论焦点。二是宁波博(🎿)汇(💋)化工科技股份有限公司(🍉)3月份(🆙)收到当地税务要(🤯)求补税(🔵)5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担(🏏)忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级(👬)、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税(♈)部署。一些地方根据当地税(🐴)收大数据风险提示等对个别企业查(🎐)税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部(〰)门主要负责税收、社会保险费和有关非(✈)税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理(🚬)应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业(🌬)股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博(🏿)汇化工科技股份有限公司3月份(👑)收到当地税务要(🔼)求补税5亿元的通知,最近企(💴)业宣布停产。 上述两起事件(✒),引(🤪)起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国(🚪)性查税,不(🏜)少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得(📭)知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数(👜)据风(🦓)险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正(⚽)常履职。毕(🚑)竟税务部门主要负(⌚)责税收、(👸)社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个(🚽)企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒(🚪)业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部(♎)门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿(📝)元,则是因为公司生产(🎡)的重(⏪)芳烃(🌨)衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇(🏿)股(🍷)份对此不认同,最终是否补税、(🌱)如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取(🧤)集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状(🍰)、系统性税收(🦄)风险分析取代了此前个人经验点对点(🕧)分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业(😧)风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款(🎵)。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼(🐋)市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚(🥑)性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有(😗)更大的动力加强征管,查漏补缺,依(👌)法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 (🏻) 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企(🕵)业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上(👜)企业不一定足额缴纳(🎀)法律意义上的税费。 但随着税收征(🚘)管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更(🚹)明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅(🤡)影响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策(💌),因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平(😔)竞争,有违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该(🔰)同步适度推(🔢)进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附(🛁)加(🍵)扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工(🔹)基本养老保险单位缴(🎉)费比例降至16%等(💩)。 中央要求谋划新一轮财税改(💕)革,税制改革(📵)是重头戏,未来增值税(🤹)、消费税、个税等主要税种还将有进(🧑)一步改革(🐶)举措。笔者呼(🎗)吁,在税收征管不断强化的同时,为促(🔥)进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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