最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份(🏒)有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担(💑)忧。这(🍦)些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担(⛰)忧(🗑)如果倒查多年需要补税,这对于(🍾)经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没(📽)有全国性(🌓)查税部署。一些地方根据当地税收大(💋)数据风(👄)险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门(🏫)正常履职。毕竟税务部门主要负责税收(🌎)、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为(🎚),理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被(🌞)追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成(🌠)为舆论焦(👕)点。二是宁波博汇(💤)化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知(👰),最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担(🐃)忧。这些担忧包括是否存在全国性查(🎠)税,不少(⏬)企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当(🐌)下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省(👠)级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据(🐗)当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税(🌯)收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业(🌓)补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之(😥)所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税(📘)5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认(🌨)定需要按照重芳烃缴纳消费(🦁)税,博汇股份对(👛)此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待(✏)税企双方(🥝)良性沟通(📓)。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随(🐠)着税收(🎉)大数据广泛应用,网状、系统性税收(⛏)风险分析取代了此前个人经验点对点分析(🍰),税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企(🚞)业需要依法补缴税款(🙇)。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政(🎛)收入受到一定冲(🔉)击,而刚(🛳)性支出有增无减。在(🛡)财政收支矛盾(🍋)不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力(🍁)加强征管(🔕),查漏补缺,依法依规征收(🛍)该征收的税费。当然,税务部门也要(🚱)同时落实(👞)落细减税降费政策,坚守(📑)不收“过头税费”红线。 中国名义税负(🈁)一直高于实际(🍤)税负。所谓名义税负是指企业名(😶)义上该缴纳的税费。由于(🙅)征管、企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征(😏)收率不断提高,企业实际税(🥂)负正在逐步接(📁)近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一(🖕)些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带来负(🥅)面影响。 要解决这一问题,放松税收征(🕋)管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题(🥜),也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争(🌟),有违全国(♿)统一大(🕘)市场构建。 因此(🌃)在不断强化税收征(🍣)管的同时,应该同步适度推进税制改革(🎿),适度降低名义(🥍)税率,让企业实际税负维持在一个(📆)合理水平,同时国(👔)家财政收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些(🥜)举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长期执行(🏀)的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率(🧕)从(🏯)17%降至13%;个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降(😤)低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比(👨)例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收(🛀)征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税(🗯)负(😪)维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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