最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司(⛰)被要求补税(🌿)8500万元,因这笔税款被追溯至1994年(📈),使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波(😶)博汇(👙)化工科技股份有限公司3月(🍽)份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣(🍳)布停产。上述两起事(🕑)件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括(🐫)是(🐴)否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补(🐊)税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位(🛌)省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税(🏀),是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收(🌄)管(🍞)理,发现偷逃税、少缴税(🐲)行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经(🌰)) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份(💳)有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔(💻)者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些(💭)地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业(🏑)查税,是日常工作(🥑),也是税务部门正常履职。毕竟税务部门(🙉)主(🔸)要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为(🚆),理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案(🏫)例,也能一定程度上消除上述担忧。枝(🐣)江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计(🧠)部门发现问题,税务部门据此执行。 (👮)博汇股份(Ⓜ)被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品(📮)被税务部门认定需要按照(🌱)重芳烃缴纳消费税,博汇(🚡)股份对此不(🕟)认同,最终是否(😪)补税、如(🏞)何补税等仍有待税企双(🧥)方良性(🍉)沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统(😅)性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断(🚤)强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响(🐱),地方财政收入(📭)受到一(🐗)定冲击,而刚(🎦)性支出有增无减。在财政收(🍠)支矛盾不断加大的背景下,地方政(📯)府也有更大(🕴)的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然(🤑),税务部门(😳)也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头(🍽)税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上(🏯)企业不一定足额缴纳法律意义上的税(💪)费。 但随着税收(🤚)征管能力不断强化(♏),税收征收率不断(🔢)提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形(👁)势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅(✍)影响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问(🚫)题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社(😽)会公平,毕竟(😭)各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞(🎿)争,有违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制(⌛)改革(🔨),适度降(🔃)低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税(⛪)降费政(🚰)策,有不少是长期执(🧀)行的制度性政(🦆)策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个(✈)人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附(🤗)加扣除(🧚)、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养(🧑)老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一(🆑)轮财税改(🈳)革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、(🗼)个税等主要(🌱)税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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