最近两起企业补税事件引起市(🗻)场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被(🎾)追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波(✂)博汇化工科技股份有限公司(🙄)3月份收到当地税务要求补(Ⓜ)税5亿元的通知,最近企业(🍫)宣布停产。上述两起事件,引起了一些(🏓)企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担(🎂)忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些(➗)地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是(👔)日常工(🈷)作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经)(➰) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有(🍒)限公司3月份收到(🌙)当地税务要求补(🧢)税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担(📇)忧如果倒查多年需要补(👆)税,这对于经(🦑)营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市(⤵)级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税(♋)部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门(🍹)正常(🚯)履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征(🤟)收管理(👁),发现偷逃税、少缴税行为,理应(🚫)依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企(😯)业补税案(🥐)例,也能一(💂)定程(🤯)度上消除上述担忧。枝江酒业之(📍)所以被要求补缴8500万元消费税,直接原(🚕)因(🌆)是审(🚷)计部门发现问题,税务部门据(🤠)此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认(🎩)定(🔖)需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此(🐭)不认同,最终是否补税、如何补税等仍有(➗)待税企双方良性沟通(🙌)。 (🤐)尽管中国并未采取集中清缴清(✊)欠税收等行动(🥐),但随着税收大数据广泛应用,网状、系统(🚀)性税收风险分(♏)析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现(🤞),但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另(🍦)外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一(📲)定冲击,而刚性支出有增无(🗓)减。在财政收支(🛷)矛盾不断加(💦)大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管(👾),查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然(🏄),税务部门也要同时落实落(🔁)细减税降费政(🥫)策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的(📿)税费。由于征管、企(🚀)业对税法理解等原因,实际上企(🔯)业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收(🏋)率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏(👏)观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力(📵)度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 (😡)因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度(🆒)推进税制(🎅)改革,适度降低名义税(⌚)率,让企业实际税负维持在一(🕘)个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进(🔬)而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推(🎒)出大规模减税降费政策,有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值(👰)税基本税率从17%降至13%;(🚮)个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负(🎻);城镇职工基本(🙍)养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财(⛄)税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消(🚃)费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在(🌺)合理水(👥)平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义(🍰)税率。
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