最近两起企业(🥌)补税事(💻)件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补(🤢)税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查(🐚)30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科(🛄)技股份有(🙌)限(📿)公司3月份收到当地(👒)税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了(🛃)一些(🌩)企业人士的担忧(📀)。这些担忧包括是否存在全国性查税(💎),不少企业(🔣)担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是(🛸)“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国(〽)性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险(😡)提示等对个别企业(🦖)查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负(📐)责税收、(🕕)社会保险费和有关非税(📗)收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则(🤾)就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司(🛍)3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全(🏋)国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜(🐪)”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部(🕤)署。一些地方根据当地税收大数据(📪)风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的(🌆)征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因(🕶)是审计部门发现问题,税务部门据此(📿)执行。 博汇股份被(💡)要求补税5亿(😎)元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认(👅)定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇(🤴)股份对此不认同,最终是否补(❄)税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中(🤴)清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性(🎦)税收风(🤞)险分析取代了此前个人经验点对点分析,税(🚼)收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前(🏤)企业偷漏税可能不容易被发现,但近(🚉)些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款(⛸)。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场(💲)低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增无减。在财政收支矛(✊)盾不断加大的背景下,地方政府也有更(📄)大的(😃)动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部(🚭)门也要同时落实落细(🕟)减税降费政策,坚守不收“过(🌛)头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名(🌿)义税负(📊)是指企业名义上该缴纳的税费。由于(🛸)征管(🍨)、企业对(🏒)税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法(🍁)律意义上的税费。 但随着税收征(😈)管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感(🐒)会(🚋)更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响(🎁)就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解(🕌)决(💮)这一问题,放松税收征(🚊)管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公(👳)平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 (🍿)因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改(✌)革,适(🚕)度降(🈷)低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减(🔨)少,进而实现良性循环。 近(🆘)些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是(💑)长期执行(🏒)的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;(🎡)增值税基本税率从17%降至(💤)13%;个人所得税(🚹)也通过扩大税率级距、增加专项附(❓)加扣除、提高起征(🍧)点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例降至(📣)16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增(🈶)值税、消费税、个税等主要税种还将(🌵)有进一步改革举措(💅)。笔者呼吁,在税收征管(📰)不断强化的同时,为(🍢)促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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