最近两起企业补税事件引起市场(🚧)关注。一是湖北枝江(🔂)酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至(🥪)1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博(🎹)汇(🕊)化工科技股(🕵)份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查(🚝)多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全(⚽)国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个(♊)别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保(🤗)险费(🚱)和有关非税收入的征收管理,发现偷(🌲)逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第(🐱)一财经)(🌑) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为(🥅)舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司(🧥)3月份收到当地税务要求补税(🌩)5亿元的通知,最近企业宣(😇)布停产。 上述两起(💈)事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧(🔯)包括是否存在全国性查税(🗓),不少企业担忧如果倒查多年(🌂)需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税(🍛)部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕(🏁)竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有(🌥)关非税收入的征收管理,发现偷逃税、(💦)少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补(👑)税案例,也能一定(🏁)程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直(📎)接原因是审计部门发现问题(😝),税务部门据此执(🗣)行。 博汇股份被(🔐)要求补税(🔢)5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税(✊)务部门认定需要按(🔼)照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认(🔕)同,最终是否补税、如何补税等仍有待税(💰)企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用(🎪),网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷(🌗)漏税可能不容易(🏻)被发现,但近些年通(⛵)过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款(⛪)。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性支出有增(🧦)无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大(🈶)的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也(🔭)要同时(🍀)落实落(👔)细减税降费(🧛)政策,坚(🐐)守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理(🔺)解等原因,实际上(🍲)企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不(🕙)断提高,企业实际税负(😲)正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一(🌽)些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这(🦕)一问题,放松税收征管并非良策,因(📃)为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社(📗)会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名(🔃)义(🎠)税率,让企业(😀)实际税负维持在一个合理水(📙)平,同时国家财政收(📧)入(🌪)也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们(🗄)也能看到这些举措,中国推出大规(🏠)模减税降费政策,有不(💲)少是长期执行的制(🧚)度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增(🤒)值税(🤞);增(⛰)值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税(🎩)负;城镇职工基本养老保险单(🍈)位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主(⚾)要税种还(💱)将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降(🛩)低(⏭)名(🔟)义税率。
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