最近两起(🎃)企业补税事件引起市场(📉)关注。一是湖北枝江酒业股份有限公(♌)司被要求(🔄)补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成(💙)为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司(🎗)3月份收到当地税务要求(🛥)补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起(🆑)事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是(📶)否存在全国性查税,不少企业担忧如果(✒)倒查多(🏠)年需要补税,这对于经营困难的(🍴)当下(😛)无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方(🤰)根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是(🚑)日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部(📟)门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理(📲),发现偷逃税、(🐷)少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至(😅)1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求(💣)补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担(🦓)忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年(🚱)需要补税,这对于(🏩)经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔(♋)者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根(🏑)据当地税收大数据风险提示等对个别(🔍)企业查税,是(➕)日(🚟)常工作,也(🍶)是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负(🛷)责税收、社会(📮)保险费和有关非税收(🎐)入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业(🖐)补(🥕)税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以(😩)被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司(🥙)生产(💛)的重芳烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇(👥)股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企(🦗)双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等(🗣)行动,但随着税收大数据广泛应用(⛑),网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分(🔞)析,税收征管力(💕)度事实上在不断强(😋)化,税收征收率在不断提高(🥙)。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些(📖)年通过税(🍴)收大数据,税务部门会收到企业风险提(Ⓜ)示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等(🐯)影响,地方财政收入受到一定冲击,而(🚢)刚性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收(🦊)的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降(💼)费政策,坚(✊)守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上(✍)该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能(🕷)力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当(🆙)前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策(🌴),因为这不仅涉及税务机关工作(♏)人(👇)员渎职问题(🏨),也影响社会公平(😒),毕竟(🚼)各地税务机关征管力度不一(👭),将影响企业公平竞争,有违(💟)全国(🤨)统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我(👣)们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有(🥄)不少是长期执行的制(🏪)度(🤛)性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税(🌕);增值(🌝)税基本税率从17%降至13%;个(🚹)人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提(🚉)高起征点,实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴费比例(🐧)降至16%等。 中央要求谋(🍞)划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在(😥)税收征管不断强化的同时(🛎),为促进企业、个人实际税负维持在合理(🎮)水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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