最近(⚡)两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年(🥉),使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是(😗)宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需(🤗)要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得(🎿)知,目前并没(🕍)有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、(🐕)少缴税行为,理(🍞)应依法制止,否则就是渎职。(第一财经)(🥍) 一是湖北枝江酒业(📰)股份(🎫)有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二(🕝)是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事(👇)件,引起了一些企业人(🛳)士的担忧。这些担忧包括是(🤶)否存在全国(🦒)性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要(🛁)补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流(🐩)得知,目前并没有全国性查税部署。一(📟)些地方根据当地税(🍫)收大数(🎨)据风险提示等对个(🔆)别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依(💸)法制止,否则就是(🏮)渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一(🏔)定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被(🎳)要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇(🛣)股份被要(🎨)求补税5亿元,则(🚹)是因为公(📅)司生产的重芳烃衍生品被税务部(😨)门(👊)认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点(🔇)对点分析(🕘),税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不(💣)断提高。以(🏸)前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业(🧛)需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲(🔢)击,而刚性支出有增无(🌦)减。在财政收支矛盾不断加(🏹)大的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税(🕍)费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚(🎖)守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税(💱)负是指企业名义上该缴纳的税费(🌄)。由于征(📡)管、企业对税法理解(🎹)等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的(🥀)税费。 (📋)但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业(😲)实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经(🏰)济形势下,企业痛感(🗃)会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影(🎚)响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不(🐵)仅涉及税务机关工作人(🌮)员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地(⛺)税务机关(🧣)征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 (😳) 因此在(💳)不断强(🌃)化税收征管的同时,应该同步(🕰)适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一(🚫)个合理(⛸)水平,同时(😀)国家财政收入也(🌏)并不会由此减少,进(🚤)而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征税(🛠),营业税改为增值税;增(🤺)值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提(🔽)高起征点(🍷),实际降低了税负;城镇职工基本养老保险单位缴(🚹)费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消(🎮)费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制(☔)改(🤫)革应当统(🖤)筹考虑(🌩)降低名义税率。
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