最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有(🕡)限公司被要(📙)求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得(😻)税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波(🕴)博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税(🌎)5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于(🕶)经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、市级(🍲)税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据(💄)风险提示等对(🎠)个别企业查税,是日常工(🍗)作,也(💎)是税(🍝)务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费(🏌)和有(🔀)关非税收入的(📏)征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经)(🥋) 一是湖北枝江酒业股份有(⏰)限公司被要求补税8500万元,因这(🐥)笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查(🕝)30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇(🤙)化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税(🌚)5亿元的通知,最近企业宣布停(➿)产。 (🈯) 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查(🍚)税,不(🥞)少企(👛)业担忧如(🔝)果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下(🧑)无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收(😖)大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社(✊)会保险费和有关非税收入的征收管理,发现(⏮)偷逃税、少缴税(💜)行为,理应(🏢)依(🙌)法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是(💉)审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需(🦐)要(🐩)按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等(🏛)仍有(🥫)待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大(🃏)数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷(🖼)漏税可能不容易被发现,但(🕐)近些(🙊)年通过税收大数据,税(🚴)务(🔹)部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 (🥠)另外,近些年受经济下行、大规模减税降费(🚱)、楼市(💉)土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一(🕸)定冲击,而刚性支(🎶)出(🐳)有增无减。在财政(💣)收支矛盾不断加大(🗿)的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所(🤖)谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、(👌)企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不(😏)断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在(🥝)当(😣)前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对(🍄)宏观经济运行带来负面影(🖊)响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职(🏸)问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响(⚫)企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业(🍢)实际税负维持在一个合理(🍛)水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进而实现(😋)良性循环。 近些年我们也能看(🛳)到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少(🔘)是长(🔜)期执行的制度性政策(🌦)。比如(🔩)为消除重(🕹)复征税,营(🙁)业税改为增值税;增(👲)值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也(🌧)通过扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城(🔐)镇职工基本养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划(🎙)新一轮财税改革,税制改革是重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管(🕶)不断强化的同时,为促进(🎶)企业、个人实际税负维持在合理水平,未(🦀)来税制改革应当统筹考虑降低名义(🤵)税率。
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