最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业(😃)股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限(🔊)公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的(❄)通知,最近企业宣布停产。上述两起(🈺)事(🍀)件,引起了一些(🥥)企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对(😠)于经(🥀)营困难的当(📪)下无疑是“雪上加霜”。跟多位省级、(⛎)市级税务人士(🆗)交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大(🐉)数据风险提(⤵)示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社(📥)会保险(🌑)费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖(🧛)北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收(🍮)到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣(😹)布停产。 上述两起事件,引起了一些企业(🌅)人士的担忧(🍖)。这些担忧包(⛺)括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是(🌘)“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交(📲)流得知,目前并没有全国性查税部署(🍌)。一些地方根(🚨)据当地税收大数据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和(👐)有关非(🚚)税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行(💌)为,理应依法制止,否则就是(💑)渎职。 (📵) 详细剖析两个企业补税案例,也能一定程度上消除(🔫)上述(🕙)担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执(🖖)行。 博汇股份被要求(🚈)补税5亿元,则是因为(🦋)公司生产的(🚧)重芳烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何(🕗)补(🌁)税等仍有待税企(🛋)双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着(🗓)税收大数据广泛应用,网状、系统性税(🌵)收风险分析取代了此前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提(🍰)高。以前企业偷漏税可能(🔇)不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需(⛔)要依法补缴税款(🛤)。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费(🚟)、楼市土地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击,而刚性(🀄)支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更大的动力加(🚗)强征管,查(🐹)漏补缺,依法依规征收该征收的税费(🏅)。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直(👁)高于实际税负。所(🚔)谓名义税负是指企业名义(🤡)上该缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会(😦)更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不(🆎)仅影响就业,更会对宏观经济运行带来负(🥛)面(🙁)影响。 要解决这一问题(👊),放松税收征(⛳)管并非良(👃)策,因为这不仅(🍏)涉及税务机关工作人员渎职问题,也影(👚)响社会(🍏)公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企(⛎)业公平竞争,有违全(🉑)国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同(🍺)步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水平,同时国家财政收入也并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看(🆖)到这些举措,中国推出大规模减税降费(🔧)政策(🧝),有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征(🛠)税,营业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人(🛰)所得税也通过扩大税率级距、增加专(📈)项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职(🐝)工基本养老保(👿)险单位缴费比例降至16%等。 (🚟)中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革(🎹)是重头戏,未来增值(👮)税、消费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在(👣)税收征管不断强化的(🌀)同时,为促进企业、(🔻)个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率。
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