最近两(📦)起企业(🍬)补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查(🚭)多年需要补税(🥦),这对于经营困难的当下无疑是(🤙)“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得(🌿)知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大(🎸)数据风险提示等对个别企业(😿)查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责(😕)税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则(🏏)就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股(✊)份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化(♐)工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果(🎊)倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多(💻)位省级、(👔)市级税务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提示等对个别(⛎)企业查税,是日常工作(🈂),也是税务部门正(🗝)常履职。毕竟税务部门主要负责税(🍆)收、社(📈)会保(🎉)险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行(🍌)为,理应依法制止,否则就是渎职。 详(🎷)细剖析两个企业补税案例,也能一定(💝)程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 (🙉)博汇股份被要求补税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生(🚼)品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有待税企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清(🥋)欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险(🔧)分析取代了此前个人经验点对点(🍧)分析,税收(⬜)征管力(⤵)度事实上(🕳)在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企(🈯)业偷(🚖)漏税可能不(🤠)容易被发现(🛍),但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企(🤷)业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另(🎍)外,近(🐖)些年受经济下行、大规模(🔹)减税(🤧)降费、楼市土(🚂)地市场低迷等影响,地方财政收入受到一定冲击(❓),而(🕓)刚性支出(🍇)有增无减。在财政收支矛盾不断加大的背景下,地方政府也有更(🤞)大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门(🦕)也要同时落实落细减税降费(🎽)政(👡)策,坚守不收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税(♟)费。由于征管、企业对税法理解等原因(🔈),实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税(🌋)收征管能力不断强化,税收征收率不断提(👽)高,企业实际税负正(⭐)在逐步接近名义税(🅾)负,在当前经济形势下,企业(📒)痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅(〽)影响就业,更会对宏观经济运行带来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务(⛑)机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 (🛂)因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适(⭕)度降低名义税率(🌊),让企业实际税负维持在一个(🙄)合(😉)理水平,同时国家(🈺)财政收入(🧐)也并不会由此(🍁)减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减(🎈)税降(🐃)费政策,有不少是长期执行(🔝)的制度性政策。比如为消除重复征税,营业(🐐)税改为增值税;增值税基本税率从(🐋)17%降至13%;个人所得税也通过(🔇)扩大税率级距、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基(🌠)本养老保(🕹)险单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制改革是重头(💊)戏,未来增(⛩)值税、消费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不(🉑)断强化的同时,为促进企业、(🍀)个人实际税负维持(⏳)在合理水平,未来税制(♉)改革应当统筹考虑降低名义税率。
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