最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至(💎)1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技股份有限公司(💡)3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企业宣布(🍄)停产(🚓)。上述两起事件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年(🛁)需要补税,这对于经营困难(🤼)的当下无疑是“雪上加(💫)霜”。跟多位省级、(🚽)市级税务人(🚋)士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数(🕞)据风险提示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非税收入的征收管理,发现(👃)偷(🎫)逃税、少缴(🥎)税行为,理应依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份有限公(🛁)司被要求补税8500万元(⏪),因这笔税款(📢)被追溯至1994年(😟),使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是(🤷)宁波博(🌻)汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税(🚛)5亿元的通知,最近企业宣布停产。 上述(⤵)两起事(🚞)件,引起了一些企业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补税,这对于经营困难的当下无(🧝)疑是“雪上加霜”。 笔者跟多(🏥)位省级、市级税(🏿)务人士交流得知,目前并没有全国性查税部署。一些地方根据当地税收大数据风险提(🗑)示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社(🗳)会保险费和有关非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税(📊)行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详(👕)细剖析两个企业补税(🍲)案例,也能一定(😪)程度上消除上述担忧。枝江酒业之所以被要求补缴8500万元消费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博汇股份被要求补税5亿元,则是(📬)因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认(😨)定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终是否补税、如何补税等仍有(🅿)待税(🏢)企双方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大(♊)数据广(➰)泛应用,网状、系统性税收风险分析取代了(🚃)此(🛣)前个人经验点对点分析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断(🌃)提高。以前企业偷漏税可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到(✍)企(🤨)业风险(💓)提示,并跟企业确(🍚)认,不少企业需要依法(🚨)补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等(🈵)影响,地(🦁)方财政收入受到一定冲击,而刚性(🎋)支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大的(📨)背景下,地方政府也有更大的动力(🚏)加强(🚾)征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时落实落细减税降费政(🏃)策,坚守不收“过头(🐐)税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税负。所谓名义税负是指企业名义上该(🛫)缴纳的税费。由于征管、企业对税法理解等原因,实际上企业(🚛)不(😗)一定足额缴纳(👤)法律意(🐋)义上的税费。 但随着税收征管能力不断强化,税收征收率不断提高,企业实际(🏃)税负正在逐步接近名义税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如(🏅)果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就业,更会对宏观经济运行带来负(👌)面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕竟各地税务机关征管力度不一,将影响企业公平竞争,有违全国统一大市场构建。 因此在不断强化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企业实际税负维持在一个合理水(😽)平,同(🔆)时国家财政收入也并(🚤)不(🚴)会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能(⏸)看到这(✔)些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长期执行的制度(😾)性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税;增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大(🚢)税率级距、增加专项附加扣除、提高起征(😓)点,实际降低了税负(🧦);城镇职工基本养老保险单位缴费比例(🐃)降至16%等。 (❓) 中央要求谋划新一轮财(🌸)税改革(🧝),税制改革是重头戏,未来增值(🌞)税、消费税、个税等主要税种还将有进一步改革举措。笔者呼吁,在税收征管不断强(🦍)化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率(♒)。
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