最近两起企业补税事件引起市场关注。一是湖北枝江酒业股份有限公司被要(🎪)求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为舆论焦点。二是宁波博汇化工科技(🍖)股(🤸)份(🕯)有限公司3月份收到当地税务要求补(🌶)税5亿元的通(😂)知,最近企业宣布停产。上述两起事件,引起了(🌄)一些企业人士的担忧。这些担忧包(👬)括是否(〽)存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要(🗡)补税,这对于经营困难的当下无(⤴)疑(🔨)是“雪上加霜”。跟多位省级、市级税务人士交流得知,目前并没有(🧚)全国(🐶)性查税(💉)部署。一些(🌟)地方根据当地税收大数据风(🐎)险提(😌)示等对个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职(😊)。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关非(🤘)税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应(❓)依法制止,否则就是渎职。(第一财经) 一是湖北枝江酒业股份有限公司被要求补税8500万元,因这笔税款被追溯至1994年,使得税务“倒查30年”成为(🌚)舆论焦点(⚾)。二是宁波博汇化工科技股份有限公司3月份收到当地税务要求补税5亿元的通知,最近企(🍚)业宣布停产。 上述两起事件,引起了(🚂)一(⏪)些企(✉)业人士的担忧。这些担忧包括是否存在全国性查税,不少企业担忧如果倒查多年需要补(🕝)税,这对于经营困(🕍)难的当下无疑是“雪上加霜”。 笔者跟多位省级、市级税务人士交流得知,目(🐃)前并没有全国性查税部(🥖)署。一(🏃)些地方根据当(🚻)地税收大数据风险提示等对(🥣)个别企业查税,是日常工作,也是税务部门正常履职。毕竟税务部门主要负责税收、社会保险费和有关(🔞)非税收入的征收管理,发现偷逃税、少缴税行为,理应依法制止,否则就是渎职。 详细剖析两个企业补税案例,也能(🤐)一定程度上消除上述担忧。枝江酒业之所(🈯)以被要求补缴8500万元消(🥜)费税,直接原因是审计部门发现问题,税务部门据此执行。 博(🥊)汇股份被要(🚺)求补(✍)税5亿元,则是因为公司生产的重芳烃衍生品被税务部门认定需要按照重芳烃缴纳消费税,博汇股份对此不认同,最终(🙌)是否补税、如何补(📼)税等仍有待税企双(⛷)方良性沟通。 尽管中国并未采取集中清缴清欠税收等行动,但随着税收大数据广泛应用,网状、系统性税收风险分析(🌪)取代了此前个人经验点对(🎰)点分(⏲)析,税收征管力度事实上在不断强化,税收征收率在不断提高。以前企业偷漏税(👅)可能不容易被发现,但近些年通过税收大数据,税务部门会收到企业风险提示,并跟企业确认,不少企业需要依法补缴税款。 另外,近些年受经济下行、大规模减税降费、楼市土地市场低迷等影响,地方财政(🎓)收入受到一定冲击,而刚(🍥)性支出有增无减。在财政收支矛盾不断加大(🏂)的背景下,地方政府也有更大的动力加强征管,查漏补缺,依法依规征收该征收的税费。当然,税务部门也要同时(🚍)落实落细减税降费政策,坚守不(🏼)收“过头税费”红线。 中国名义税负一直高于实际税(👬)负(🐻)。所谓名义税负是指企业名义上该缴纳的税费。由于征管、企业对(🖖)税(🏭)法理解等原因,实际上企业不一定足额缴纳法律意义上的税费。 但随着税收征管能力不(🌓)断强化,税收征收率不(⛎)断提(🗣)高,企业实际税负正在(⌚)逐步接近(🗃)名义(🐈)税负,在当前经济形势下,企业痛感会更明显,一些企业如果不能承担可能会选择停业,这不仅影响就(🥔)业,更会对宏观经济运行带(🏆)来负面影响。 要解决这一问题,放松税收征管并非良策,因为这不仅涉及税务机关工作人员渎职问题,也影响社会公平,毕(🔘)竟各地税务机关征管(🚴)力度不一,将影响企业公平竞(👺)争,有(🥧)违全国统一大市场构建。 因此在不断强(🤫)化税收征管的同时,应该同步适度推进税制改革,适度降低名义税率,让企(😣)业实际税负维持在一个合理水平,同时国家(💠)财政收入也(🦐)并不会由此减少,进而实现良性循环。 近些年我们也能看到这些举措,中国推出大规模减税降费政策,有不少是长期执行的制度性政策。比如为消除重复征税,营业税改为增值税(🚱);增值税基本税率从17%降至13%;个人所得税也通过扩大税率(🐅)级距(🍼)、增加专项附加扣除、提高起征点,实际降低了税负;城镇职工基(😑)本养老保险单位缴费比例降至16%等。 中央要求谋划新一轮财税改革,税制(🥨)改革是(🦖)重头戏,未来增值税、消费税、个税等主要税种还将(🤹)有进一步改革举措。笔者呼吁,在(🆕)税收征(💢)管不断强化的同时,为促进企业、个人实际税负维持在合理水平,未来税制改革应当统筹考虑降低名义税率(🎋)。
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